Pracując czy prowadząc działalność gospodarczą w Niemczech możesz zyskać na legalności swojego statusu zawodowego. Jeżeli jesteś zatrudniony na umowie o pracę lub masz własną firmę w Niemczech podlegasz wszystkich obowiązkom, ale i przywilejom, jakie zapewnia niemiecki system podatkowy.
Każda osoba pracująca legalnie w Niemczech lub prowadząca własną firmę podlega obowiązkowi podatkowemu, który obliguje go zgodnie z przepisami § 25 ustawy EStG -niemieckiej ustawy o podatku dochodowym do składania corocznej deklaracji podatkowej. Podatnik podejmujący pracę lub działalność w Niemczech otrzymuje od urzędu skarbowego numer identyfikacji podatkowej tzw. Steuer-Identifikationsnummer który wykorzystuje m.in. w momencie składania deklaracji podatkowej, ale również, gdy dokonuje różnego rodzaju zgłoszeń podatkowych oraz gdy składa wniosek o zmianę klasy podatkowej (gdy konieczna lub zalecana).
Niemiecki system podatkowy opiera się na rozróżnieniu 6 klas podatkowych, które kategoryzuje podatników i narzuca sposób rozliczania się z fiskusem. Od prawidłowego zaszeregowania nas do konkretnej klasy podatkowej może zależeć powodzenie rozliczenia rocznego oraz kwota zwrotu podatku.
I klasa podatkowa – osoby samotne, wdowcy,
II klasa podatkowa – osoby samotne wychowujące dziecko,
III klasa podatkowa – osoby utrzymującego niepracującego małżonka,
IV klasa podatkowa – małżonkowie o zbliżonych dochodach,
V klasa podatkowa – małżonkowie o mocno zróżnicowanych dochodach,
VI klasa podatkowa – co najmniej 2 miejsca uzyskiwania dochodów
Co oprócz zaszeregowania podatnika ma wpływ na wysokość podatków i kwotę zwrotu podatku?
W odróżnieniu od polskich realiów, kwota wolna od podatku w Niemczech jest prawdziwą zachętą do podjęcia pracy czy prowadzenia działalności za zachodnią granicą. Gdy w Polsce kwota wolna od podatku wynosi obecnie 8000 pln, to w Niemczech przekracza kwotę 8000, ale €. Oznacza to, że gdy w ciągu roku podatkowego zarobimy do 8000 € nie będziemy musieli zapłacić ani 1 € podatku. Dopiero dochody powyżej 8 000 € podlegają opodatkowaniu, które może zostać zminimalizowane dzięki licznym odliczeniom czy ulgom jakie oferuje niemiecki fiskus.
Podatnicy często porównują swoje kwoty zwrotu podatku, nie biorąc pod uwagę wszystkich okoliczności mających na to wpływ. To, ile pieniędzy zostanie nam zwrócone, zależne jest od wielu czynników. By osiągnąć maksymalny zwrot podatku nie wystarczy prawidłowo złożona deklaracja podatkowa. Na wysokość zwrotu będzie mieć wpływ nasza całoroczna praca i wydatki jakie ponieśliśmy w związku z pracą na umowie czy w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej.
Najbardziej korzystnymi odliczeniami jakie możemy uwzględnić w rozliczeniu rocznym są te związane z prowadzeniem tzw. podwójnego gospodarstwa domowego. Są to m.in.
są to koszty należące do grupy tzw. kosztów uzyskania przychodu (wydatki, jakie ponosi pracownik w celu uzyskania przychodu w wyniku zatrudnienia na umowę o pracę (dotyczy też przedsiębiorców, prowadzących własną działalność gospodarczą w Niemczech – winny mieć bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, maksymalnie do 1000 € rocznie), do których kwalifikujemy także:
Kolejną grupą kosztów, które mają wpływ na wysokość zwrotu podatku i mogą ją znacznie zwiększyć są tzw. wydatki specjalne związane ze sprawami socjalnymi. Należą do nich m.in. składki na ubezpieczenia:
oraz koszty specjalne związane np. z utrzymaniem osoby rozwiedzionej, koszty doradztwa czy renty. Do grupy tej należą także koszty poniesione na zdobycie wykształcenia w pierwszym zawodzie, czesne oraz darowizny.
Osobną grupę kosztów, z których odliczenia mogą korzystać rodzice dzieci pozostających na ich utrzymaniu są koszty opieki nad dziećmi. W ramach tej grupy kosztów możemy odliczyć wydatki na:
miejsce w przedszkolu,
placówkę dziennej opieki nad dzieckiem,
całodzienną świetlicę dla dzieci,
nianię,
au-pair
Istotnym jest by wydatki te zostały udokumentowane i opłacone przelewem. Płatności gotówkowych urząd skarbowy nie akceptuje.
I wreszcie grupa tzw. wyjątkowych obciążeń finansowych, których poniesienie może mieć wpływ na zwrot podatku. Są to m.in.
koszty związane z leczeniem,
koszty związane z opłatą za korzystanie z domu opieki,
koszty związane z utrzymaniem osoby upośledzonej czy niepełnosprawnej
Kwota jaką można odliczyć w związku z kosztami utrzymania wynosi rocznie 8472 € i musi być udokumentowana poprzez identyfikację urzędową osoby, nad którą sprawujemy opiekę finansową.
Sądzimy, że wiedza w powyższym artykule jest zaledwie wstępem do szerokiego tematu rozliczeń podatkowych i zwrotu podatku w Niemczech. Jeżeli chcesz ją poszerzyć lub powierzyć rozliczenie Twoich podatków profesjonalistom to jesteśmy do Twojej dyspozycji – doradcy podatkowi Carebiuro.de czekają na Ciebie.